職業(yè)技能提升政策落實情況審計方法分析

隨著我國產業(yè)轉型升級不斷深化，企業(yè)用人需求與人才供給結構不適應的矛盾日益突出，在此背景下，國家大力推行終身職業(yè)技能培訓制度。當前，抓緊抓實抓細穩(wěn)就業(yè)工作，是統(tǒng)籌推進經濟社會發(fā)展的重要任務，做好職業(yè)技能提升政策落實情況審計，對扎實推進“六穩(wěn)”工作、全面落實“六保”任務至關重要。

一、審計背景調查

（一）工作重點。職業(yè)技能提升行動以職業(yè)培訓為中心，主要包含：廣泛開展職業(yè)技能培訓、構建多元職業(yè)技能培訓載體、加強職業(yè)技能培訓基礎能力建設和落實職業(yè)培訓補貼政策四個方面的內容。從業(yè)務內容來看，職業(yè)技能提升行動的審計對象應以財政部門和就業(yè)服務機構為主，跟蹤資金支出流向將延伸相關企業(yè)和個人。

（二）資金來源。就業(yè)補助資金、創(chuàng)業(yè)帶動就業(yè)扶持資金、失業(yè)保險基金、專項培訓資金和職工教育經費均可統(tǒng)籌用于職業(yè)技能提升行動。2019年起，社會保障基金專戶中單獨設立“職業(yè)技能提升專賬資金”，實行分賬核算，專項用于職業(yè)技能提升行動。因此，職業(yè)技能提升行動可使用的資金范圍較廣，但依據(jù)專賬管理辦法，職業(yè)技能提升行動期間，應優(yōu)先使用專賬資金開展各類職業(yè)技能培訓。

（三）補貼類型。職業(yè)技能提升行動涉及的補貼主要包括：職業(yè)培訓補貼、以工代訓補貼和鑒定補貼，其中職業(yè)培訓補貼又分為企業(yè)職工培訓、就業(yè)重點群體培訓、高等院校在校生培訓和項目制培訓四個方面。其中審計調查發(fā)現(xiàn)，區(qū)縣級就業(yè)服務機構的職業(yè)培訓補貼發(fā)放以就業(yè)重點群體就業(yè)創(chuàng)業(yè)培訓為主。

二、審計內容與重點

（一）審查職業(yè)技能培訓情況。重點揭示職業(yè)技能培訓目標任務未完成、重點人群覆蓋面低、相關補貼政策執(zhí)行不到位等問題。

（二）審查資助以訓穩(wěn)崗政策情況。重點揭示符合條件的企業(yè)應享受未享受以工代訓補貼和企業(yè)以不符合條件的人員申領以工代訓補貼等問題。

（三）審查培訓效果情況。重點揭示培訓課程資源與急需緊缺職業(yè)等重點崗位需求內容不銜接、培訓效果不佳等問題。

三、審計步驟與方法

（一）分析資金支出結構，關注補貼政策執(zhí)行情況。

查看職業(yè)技能提升相關補貼發(fā)放明細及相關賬務資料，統(tǒng)計資金支出方向，并對照政策規(guī)定的全部補貼名目，得到無支出的補貼名單并分析原因，揭示補貼政策未落地，滿足條件的對象應享受未享受的情況。如：未對繳納技能鑒定考試費用并通過職業(yè)技能等級認定獲得等級證書的對象給予鑒定補貼、未對參加線上培訓并考試合格的學員發(fā)放生活費補貼，進而導致培訓機構或個人負擔增加。

（二）數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)疑點，關注培訓開展和補貼發(fā)放環(huán)節(jié)。

1.采集相關電子數(shù)據(jù)。業(yè)務數(shù)據(jù)包括：（1）參加職業(yè)培訓人員名單及發(fā)放職業(yè)培訓補貼人員名單，主要字段：姓名、身份證號碼、培訓專業(yè)、專業(yè)等級、人員類別、培訓機構名稱、培訓期次、班期名稱、補貼金額。（2）以工代訓補貼人員名單，主要字段：姓名、身份證號碼、人員類別、就職企業(yè)名稱、補貼金額。

所需關聯(lián)的外部數(shù)據(jù)包括：

（1）社會保險征繳數(shù)據(jù)，主要字段：姓名、社會保障號碼、參保單位名稱、險種、起始年月、終止年月、繳費基數(shù)、個人總繳費額、單位總繳費額。

（2）城鎮(zhèn)登記失業(yè)人員數(shù)據(jù)，主要字段：姓名、身份證號碼、是否領取失業(yè)金、失業(yè)增加時間、原單位名稱、失業(yè)登記經辦時間。

（3）財政供養(yǎng)人員名單，主要字段：姓名、身份證號碼、單位名稱、人員類別、人員身份、職務、離退時間。

（4）企業(yè)退休人員名單，主要字段：姓名、身份證號碼、單位名稱、單位性質、用工形式、離退休類別、待遇發(fā)放狀態(tài)、離退休日期、待遇享受開始年月。

（5）工商登記信息，主要字段：企業(yè)名稱、營業(yè)執(zhí)照注冊號、法定代表人、法人身份證號碼、企業(yè)狀態(tài)、成立時間。

2.內部數(shù)據(jù)相互比對。

（1）失業(yè)人員培訓工作效果。將參加職業(yè)培訓人員名單與城鎮(zhèn)登記失業(yè)人員名單比對，得出參加職業(yè)培訓的城鎮(zhèn)登記失業(yè)人員信息，分析當年參加職業(yè)培訓的城鎮(zhèn)登記失業(yè)人員占全部城鎮(zhèn)登記失業(yè)人員的比例，揭示失業(yè)人員職業(yè)培訓工作不到位的問題。

（2）職業(yè)培訓任務完成情況。將參加職業(yè)培訓人員名單進行單表查重，篩選出同一年度學習同一等級同一專業(yè)、和同一年參加三次以上培訓的人員名單，揭示主管部門審核把關不嚴的問題，并在當年任務完成數(shù)中將相應人員剔除。

3.內外部數(shù)據(jù)交叉比對。

（1）職業(yè)培訓補貼發(fā)放情況。數(shù)據(jù)關聯(lián)職業(yè)培訓補貼發(fā)放人員名單與財政供養(yǎng)人員名單、企業(yè)退休人員名單、工商登記信息，篩選出財政供養(yǎng)人員、企業(yè)退休人員和企業(yè)法人領取培訓補貼的疑點。獲取疑點人員在編在崗、公司在營的證明材料，包括人員身份、工作時間、在營時間等關鍵信息，根據(jù)實際情況，篩除在職、在營時間與培訓開始及結束時間不重合的疑點，得出違規(guī)發(fā)放職業(yè)培訓補貼的審計結果。

（2）以工代訓補貼發(fā)放情況。將以工代訓補貼發(fā)放人員名單與社保繳費數(shù)據(jù)關聯(lián)，核查上述人員在以工代訓補貼申領期間的社保繳費信息，關注是否存在補貼申領期間社保繳費企業(yè)與補貼申領企業(yè)不一致的疑點。通過聯(lián)系相關企業(yè)提供疑點人員在崗證明材料，落實企業(yè)虛報新吸納勞動者和在職人員冒領補貼的行為。

（三）深入培訓現(xiàn)場核實，關注培訓課程質量效果。抽查部分培訓班次，走訪培訓機構開班地點，實地查看實訓教室、監(jiān)控設備、電子考勤機配備情況，并檢查授課老師資格證書、上課影像、學員簽到記錄等資料。結合分析學員上課率和考試合格率，揭示培訓機構硬件設施、師資力量配備不足進而影響培訓質量的情況。

（四）電話回訪結業(yè)學員，關注培訓促進就業(yè)創(chuàng)業(yè)成效。查閱培訓檔案資料中的課程安排，核查培訓課程和培訓內容設置是否符合政策要求，并通過電話回訪結業(yè)學員，了解培訓效果及滿意程度。重點揭示培訓專業(yè)與實際就業(yè)創(chuàng)業(yè)領域的相關性不強，培訓課程同參訓人員需求脫節(jié)、針對性弱，培訓科目范圍偏窄等問題，導致促進就業(yè)創(chuàng)業(yè)作用發(fā)揮不暢。

來源：德州市審計局